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Normativa de Retención de Impuestos para Socios Repartidores

20 de febrero de 2024 / Chile

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Cambios importantes a partir del 1 de marzo de 2024
De acuerdo con la Resolución 132 del Servicio de Impuestos Internos (SII) que entrará en vigor el 1 de marzo de 2024, Uber deberá emitir boletas de honorarios por los servicios que prestes de manera independiente a través de nuestra plataforma. Esto significa que cada mes, antes del día 5, Uber generará y emitirá tu boleta de honorarios correspondiente a los servicios que hayas realizado el mes anterior. 
Además, esta normativa indica que debemos aplicar una retención del 13,75% sobre tus ganancias netas de cada entrega, excluyendo los extras agregados por parte del usuario, por concepto de impuesto a la renta. Este monto se retiene, se declara y se informa al Servicio de Impuestos Internos cada mes, lo que permitirá que te integres a los regímenes de Protección Social.
Beneficios de la Ley N°21.133
Esta medida, establecida por la Ley N°21.133, busca integrar a los socios repartidores en los regímenes de Protección Social con la misma cobertura que  los de trabajadores dependientes.
Los regímenes de Protección Social incluyen:
Asignaciones familiares.
Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP).
Sistema de Pensiones, ante las contingencias de vejez, invalidez y muerte.
Seguro de Cesantía, ante la contingencia de desempleo.
Cuota mortuoria.
Sistema de Salud, ante las contingencias de enfermedad y/o embarazo.
Seguro de Acompañamiento para Niñas y Niños Ley SANNA.
Estas coberturas tienen vigencia anual, desde el 1 de julio hasta el 30 de junio del año siguiente.
Si quieres saber más sobre la Protección Social, puedes hacerlo aquí.
¿Por qué se considera una retención del 13,75%? 
La ley que incorpora a los trabajadores por honorarios, es decir, a los trabajadores que presten servicios independientes como tú, a los regímenes de Protección Social, establece un mecanismo obligatorio y gradual del pago de sus cotizaciones. De esta forma,  el porcentaje retenido cuando emites una boleta aumenta gradualmente 0,75 puntos porcentuales por año, de acuerdo al siguiente detalle:
AñoAumento RetenciónTotal Retención Boleta
20230,75%13,00%
20240,75%13,75%
20250,75%14,50%
20260,75%15,25%
20270,75%16,00%
20281,00%17,00%
El equivalente al 13,75% de tus ganancias netas serán retenidas tras cada entrega completada. Este monto será remitido e informado por Uber al Servicio de Impuestos Internos (SII), entidad que informa a la Tesorería General de la República (TGR), para transferir estos pagos a las entidades previsionales correspondientes y así puedas obtener sus beneficios.
Preguntas Frecuentes
¿Por qué Uber tiene que generar mis boletas de honorarios?Down Small
De acuerdo a la resolución 132 del Servicio de Impuestos Internos, todas las plataformas digitales de servicios en Chile deberán emitir, dentro de los primeros cinco días de cada mes,  las boletas de honorarios electrónicas por los servicios que prestes a terceros a través de la aplicación en el mes anterior. Esto, solamente en los casos que hayan existido prestaciones de servicios. Por lo tanto, si no realizas viajes o repartos en un mes determinado, ese mes no se generará una boleta.
¿Cuántas boletas recibiré mensualmente?Down Small
Por conceptos de la nueva regulación, recibirás dos boletas mensuales, una  boleta de honorarios por concepto de ”Servicios de Posicionamiento y Mercadotecnia” y una boleta de Prestación de Servicios de Terceros por concepto de honorarios por prestación de servicios de transporte/reparto. 
Es importante destacar que el proveedor de servicios de facturación (4A Labs) podrá emitir por tu cuenta las boletas de honorarios sólo si ya cargaste tu autorización de proveedor de facturación en tu aplicación. En caso contrario, Uber solo podrá emitir tu  boleta de Prestación de Servicios de Terceros.
Puedes generar la autorización para que Uber, a través de 4A Labs, emita la  boleta de honorarios por tu cuenta siguiendo los pasos de este link. Solo necesitas realizar este proceso una única vez.En caso de que no autorices a 4A Labs, para poder emitir tu boleta de honorarios a través del Servicio de Impuestos Internos, debes seguir los pasos expuestos en este link. Recuerda que la carga de este documento tributario es tu obligación a menos que autorices a 4A Labs a emitirlo en tu nombre.
¿Desde cuándo comenzará a regir este cambio?Down Small
La nueva resolución entrará en vigor y considerará todos tus entregas realizadas desde el 1 de marzo de 2024.  Recibirás tu primera boleta en el mes de abril y la retención se verá reflejada en los recibos de cada entrega completada.
¿De cuánto es el monto que Uber retendrá sobre mis ganancias?Down Small
Según lo establecido en la Ley N.º 21.133, a partir del 1 de enero 2024, la retención corresponde a un 13,75% de tus ganancias netas. Recuerda que este monto es progresivo y aumentará en 0,75 puntos porcentuales por año hasta llegar a 17% en el año 2028 y que Uber no se queda con ese dinero, si no que lo reporta y envía al Servicio de Impuestos Internos.
¿Cómo se calcula la retención del 13,75%?Down Small
Te explicamos con un ejemplo el nuevo cálculo, que lo verás cada vez que termines una entrega:
Ejemplo:
Generaste en una entrega $10.000  (por tarifas de envío y marketing) + $1.500 (por extras de los usuarios)
- Retención: 13,75% de $10.000 = $1.375 (sobre lo que generaste)
= Recibirás la suma final de $10.125.
¿A quiénes se les retiene el impuesto?Down Small
A todos los socios conductores y repartidores que hayan prestado servicios de manera independiente a través de la app de Uber.
¿Qué pasará con el monto retenido sobre mis ganancias?Down Small
Uber no se queda con ese dinero, sino que lo reporta y envía al Servicio de Impuestos Internos. Con ese monto, serás incorporado a los regímenes de Protección Social, lo que te permitirá tener acceso a todos los beneficios de la seguridad social tales como:
Asignaciones familiares.
Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP).
Sistema de Pensiones, ante las contingencias de vejez, invalidez y muerte.
Seguro de Cesantía, ante la contingencia de desempleo.
Cuota mortuoria.
Sistema de Salud, ante las contingencias de enfermedad y el embarazo.
Seguro de Acompañamiento para Niñas y Niños Ley SANNA.
¿Dónde podré ver el detalle de los montos retenidos?Down Small
Podrás ver el detalle de tus montos retenidos en los recibos de cada entrega completada y en el reporte de ganancias que te enviamos semanalmente. Adicionalmente, cargaremos tu boleta de honorarios mensual en la App para que la tengas disponible y puedas visualizar el detalle: Cuenta >> Información de Impuestos >> Facturas Impositivas
Por último, también podrás consultar tus boletas mensuales a través de tu cuenta de usuario en el Servicio de Impuestos Internos (SII).
¿Qué tengo que hacer si es que ya había autorizado a 4A Labs emitir mis boletas de honorario?Down Small
Esto no genera ningún cambio para ti ni requiere ningún paso adicional.
¿Puedo recuperar parte de la retención en mi devolución de impuestos?Down Small
Eso dependerá principalmente de que tus ganancias sean lo suficientemente altas para cubrir la totalidad de las obligaciones previsionales. Mayor detalle en este enlace del Servicio de Impuestos Internos (SII).
¿Dónde puedo consultar mi situación tributaria?Down Small
Para consultar tu situación tributaria, puedes acceder al Servicio de Impuestos Internos (SII) a través del siguiente enlace: Consulta de Situación Tributaria. En este portal, podrás verificar tus datos tributarios actuales y acceder a una variedad de servicios relacionados.
¿Por qué veo dos retenciones por cada entrega que completo?Down Small
La retención del 13,75% se genera tanto por la tarifa de envío como por la tarifa de marketing. Verás la retención específica de cada una de estas tarifas, las cuales componen la tarifa completa del pedido. 
Ejemplo:
Generaste en la entrega $1.900  (por tarifas de envío y marketing) + $500 (por extras de los usuarios)
- Retención: 13,75% de $1.900 = $261 (sobre lo que generaste). Lo ves en tu desglose como $110 + $151.
= Recibes la suma final de $2.139
Recuerda que no se genera ningún tipo de retención por los extras agregados por los usuarios
¿Qué debo hacer si no he autorizado a 4a Labs para emitir mis boletas?Down Small
Deberás emitir de forma personal la boleta que recibirás por conceptos de ”Servicios de Posicionamiento y Mercadotecnia” al Servicio de Impuestos Internos (SII). Recuerda que la carga de este documento tributario es tu obligación a menos que autorices a 4A Labs a emitirlo en tu nombre. Puedes generar la autorización para que Uber, a través de 4A Labs, emita la  boleta de honorarios por tu cuenta siguiendo los pasos de este link. Solo necesitas realizar este proceso una única vez.